Tablas AEAT 2026 · XXV Convenio Farmacia

¿Cuál es tu IRPF en Farmacia?

Calculadora de retención orientativa, tramos 2026, deducciones por hijos y situación familiar, y rentas exentas del convenio farmacéutico.

Calculadora de IRPF orientativa — Farmacia 2026

Introduce tu situación y obtén una estimación de tu retención. Para la retención exacta, consulta a tu empresa o gestoría.

  Situación personal y familiar

  Otras reducciones

Máx. deducible: 1.500 €/año en 2026
Deducción del 15% sobre lo pagado
Art. 64 LIRPF. Fijada por resolución judicial.
Art. 55 LIRPF. Reduce la base imponible directamente.

¿Qué es el IRPF y cómo funciona?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto progresivo: cuanto más cobras, más porcentaje pagas. No se aplica un único porcentaje sobre todo el salario, sino que el sueldo sube por tramos y cada tramo tributa a un tipo diferente.

En tu nómina mensual aparece una retención a cuenta: la empresa descuenta cada mes un porcentaje estimado para que al hacer la declaración de la renta no tengas que pagar todo de golpe. La retención la calcula el departamento de RRHH o la gestoría de la farmacia aplicando el procedimiento oficial de la AEAT.

Puedes pedir que revisen tu retención si cambia tu situación familiar durante el año presentando el Modelo 145.

Tramos del IRPF 2026

El impuesto se calcula por tramos acumulados. Si cobras 28.000 € brutos anuales: los primeros 12.450 € tributan al 19%, los siguientes 7.750 € al 24%, y solo el resto al 30%. No todo al 30%.

Base liquidable (€/año) Tipo estatal Tipo autonómico* Tipo total
Hasta 12.450 €9,5%9,5%19%
12.450 € – 20.200 €12%12%24%
20.200 € – 35.200 €15%15%30%
35.200 € – 60.000 €18,5%18,5%37%
60.000 € – 300.000 €22,5%22,5%45%
Más de 300.000 €24,5%24,5%47%

* El tipo autonómico varía ligeramente según comunidad autónoma. Se muestra el tipo general más habitual.

IRPF típico por categoría — Farmacia 2026

Con el salario base del XXV Convenio Nacional 2026 (BOE-A-2026-4220) a jornada completa y sin deducciones familiares adicionales:

Categoría Bruto anual estimado Retención orientativa IRPF mensual aprox.
Farmacéutico/a Nacional ~32.578 €/año ~15–16% ~410–435 €/mes
Técnico/a Nacional ~21.102 €/año ~10–12% ~175–210 €/mes
Auxiliar Nacional ~19.189 €/año ~8–10% ~128–160 €/mes
Farmacéutico/a Bizkaia ~35.686 €/año ~17–18% ~505–535 €/mes
Tres cosas importantes sobre el IRPF en farmacia
  • Estas retenciones son orientativas para una persona soltera sin hijos. Con hijos o familia el porcentaje puede bajar varios puntos.
  • Si tienes dos pagadores (trabajas en dos farmacias), el segundo aplica retención mínima del 15% desde el primer euro y estás obligado a hacer la declaración.
  • El plus de nocturnidad, trienios y mejora salarial aumentan la base y pueden subir tu tramo.

Retención vs. tipo efectivo

La retención es lo que descuenta tu empresa mensualmente. El tipo efectivo es lo que pagas realmente al año tras deducciones. Pueden diferir.

Modelo 145

Comunica a tu empresa tus deducciones familiares (hijos, ascendientes, hipoteca…). Puedes entregarlo cuando cambie tu situación para ajustar tu retención.

Plan de pensiones

Aportar a un plan de pensiones reduce tu base imponible. Con tramo del 24%, aportar 1.500 € te ahorra ~360 € de IRPF al año.

Mínimos y deducciones que reducen tu IRPF

Antes de aplicar los tramos, la AEAT resta de tu base imponible el mínimo personal y familiar. Esta es la renta que no tributa porque se destina a cubrir necesidades básicas.

Concepto Importe anual Condición
Mínimo personal5.550 €Siempre, para cualquier contribuyente
1.er hijo2.400 €Menor de 25 años, convive y no supera 8.000 €/año
2.º hijo2.700 €Acumulable al anterior. Mismas condiciones.
3.er hijo4.000 €Acumulable.
4.º hijo y siguientes4.500 €Por cada hijo a partir del cuarto.
Ascendiente >65 años1.150 €Convive y sus rentas no superan 8.000 €/año
Cónyuge sin rentas2.150 €Único sustentador, cónyuge con rentas <1.500 €/año
Discapacidad 33%–64%3.000 €Discapacidad del contribuyente reconocida
Discapacidad ≥65%9.000 €Se acumula al mínimo personal
Plan de pensionesHasta 1.500 €Aportaciones anuales (límite individual 2026)
Reducción por rendimientos del trabajoHasta 6.498 €Automática para rentas bajas. Escalonada.
Pensión compensatoria al ex-cónyugeImporte íntegroArt. 55 LIRPF. Solo si fijada por resolución judicial. Reduce base imponible general directamente.

Rentas exentas de IRPF en farmacia

Estos conceptos no tributan en el IRPF aunque los cobres. No los incluyas como ingresos en tu declaración:

Concepto ¿Exento? Detalles
Prestación maternidad / paternidad (INSS) ✓ Exenta STS 2018 + art. 7.h LIRPF. Las 16 semanas íntegras. El complemento que pague la empresa sí tributa.
Indemnización por despido ✓ Hasta límite legal Exenta hasta 33 días/año, máx. 24 mensualidades. El exceso tributa como rendimiento del trabajo.
Dietas y gastos de locomoción ✓ Hasta límite 0,26 €/km para vehículo propio. Dietas con límites reglamentarios vigentes.
Formación pagada por la empresa ✓ Exenta Cursos o másteres necesarios para el trabajo, abonados por la farmacia.
Seguro médico de empresa ✓ Hasta 500 €/año Por trabajador asegurado y por familiar. 1.500 €/año si existe discapacidad.
IT por enfermedad común ✗ Sí tributa El subsidio de baja por enfermedad del INSS es rendimiento del trabajo. Sin exención.
Plus de nocturnidad ✗ Sí tributa Complemento salarial normal. Forma parte del bruto anual. Sin exención específica.

Preguntas Frecuentes sobre IRPF en Farmacia

Estoy divorciado/a. ¿Cómo afecta al IRPF?

El divorcio o la separación legal puede reducir tu retención de IRPF de dos formas:

1. Pensión compensatoria al ex-cónyuge (art. 55 LIRPF): Si pagas una pensión compensatoria fijada por resolución judicial, puedes restarla íntegramente de tu base imponible. Es una reducción directa, no una deducción. Comunícala a tu empresa a través del Modelo 145.

2. Pensión alimenticia a los hijos (art. 64 LIRPF): Si pagas alimentos a los hijos por resolución judicial, la AEAT aplica un cálculo especial que suele resultar más favorable que una simple deducción.

Si tienes la custodia de los hijos, puedes declararte como familia monoparental y beneficiarte de la reducción de 2.150 € en tributación conjunta. En todos los casos, actualiza el Modelo 145 cada vez que cambie tu situación.

¿Por qué mi retención es diferente a la de mi compañera con el mismo sueldo?

La retención depende de tu situación personal: hijos, estado civil, hipoteca anterior a 2013, etc. Dos personas con el mismo sueldo bruto pueden tener retenciones muy diferentes. Informa siempre a tu empresa de los cambios (nacimiento de un hijo, cambio de estado civil…) mediante el Modelo 145.

¿Qué pasa si me retienen de más durante el año?

Si la retención total supera lo que te correspondía pagar, Hacienda te devuelve la diferencia en la declaración de la renta (normalmente entre abril y junio del año siguiente). Si es inferior, tendrás que pagar la diferencia.

Trabajo en dos farmacias. ¿Cómo me afecta el IRPF?

Con dos pagadores, el segundo aplica retención mínima del 15% desde el primer euro. Si lo cobrado del segundo supera 1.500 € anuales, estás obligado a presentar la declaración aunque no llegues al umbral habitual. Comunica tu situación a ambos empleadores para un cálculo correcto.

¿Puedo pedir que me retengan más para no tener que pagar en la renta?

Sí. Entrega el Modelo 145 de la AEAT a tu empresa indicando que quieres una retención mayor. Muchos trabajadores lo hacen para evitar sorpresas en junio. No puedes pedir que retengan menos del mínimo legal.

¿Las pagas extras tributan más el mes que se cobran?

No. La empresa calcula la retención sobre el total anual estimado y la distribuye uniformemente cada mes. No hay un "mes con más IRPF" por las pagas extras; la retención está ya repartida a lo largo del año.

Estoy de baja IT. ¿El subsidio tiene retención de IRPF?

Sí. El subsidio de incapacidad temporal que paga el INSS (desde el día 4) tributa como rendimiento del trabajo. A diferencia de la maternidad/paternidad, la IT no está exenta de IRPF.

¿La nocturnidad forma parte de la base del IRPF?

Sí. El plus de nocturnidad forma parte de tu bruto anual y tributa como rendimiento del trabajo. No tiene ningún tratamiento especial ni exención en el IRPF. Calcula tu nocturnidad.

Si me despiden, ¿la indemnización tributa en IRPF?

La indemnización por despido improcedente está exenta hasta el límite legal (33 días/año, máximo 24 mensualidades). El exceso sobre ese límite sí tributa. La indemnización por despido disciplinario es 0 €. Calcula tu finiquito.

Calcular nómina completa con IRPF

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